Calcul de l'impôt sur la fortune immobilière (IFI)

Quels sont les biens imposables à l'IFI ?

L'IFI est calculé sur la valeur nette de votre patrimoine imposable (particuliers) au 1^er janvier 2024, c'est-à-dire après déduction des dettes existantes à cette date, à condition de pouvoir les justifier.

Les dettes portent sur les biens qui constituent le patrimoine imposable au 1^er janvier.

Il peut s'agir d'une dette portant sur les dépenses suivantes :

• Acquisition de biens ou droits immobiliers imposables (emprunts immobiliers)

• Travaux d'amélioration, de construction, de reconstruction ou d'agrandissement

• Acquisition des parts ou actions, au prorata de la valeur des biens et droits immobiliers imposables

• Travaux d'entretien dus par le propriétaire, ou payés par le propriétaire pour le compte du locataire mais dont il n'a pu obtenir le remboursement au 31 décembre de l'année de départ du locataire

• Paiement des impôts dus pour les propriétés concernées (par exemple, taxe foncière ou droits de succession)

En revanche, les impositions incombant à l'occupant ne sont pas déductibles.

La part de votre impôt correspondant aux revenus de vos biens immobiliers n'est pas non plus déductible (revenus fonciers par exemple).

Quel est le montant de l'IFI ?

Vous pouvez estimer le montant de l'IFI que vous aurez à payer avec le simulateur suivant :

L'IFI est calculé sur la valeur de votre patrimoine net taxable en appliquant le barème suivant :

Attention

le seuil d’imposition à l’IFI est fixé à 1 300 000 €. Toutefois, lorsque vous êtes imposable à l’IFI, le barème est appliqué à partir de 800 000 €.

Comment s'applique la décote pour l'IFI ?

Si vous déclarez un patrimoine dont la valeur est comprise entre 1 300 000 € et 1 400 000 €, vous bénéficiez d'une décote qui est déduite du montant de l'IFI calculé selon le barème en vigueur.

Le montant de la décote se calcule de la manière suivante : 17 500 € - 1,25 % de la valeur nette taxable du patrimoine.

Exemple

Patrimoine net taxable au 1^er janvier 2024 : 1 350 000 €

Ifi brut = (500 000 € x 0,5 %) + (50 000 € x 0,7 %) = 2 500 € + 350 € = 2 850 €

Décote applicable = 17 500 € - (1 350 000 € x 1,25 %) = 625 €

Montant IFI = 2 850 € – 625 € = 2 225 €

Quelles sont les réductions d'impôt pour l'IFI ?

En cas de dons au profit d'organismes d'intérêt général (particuliers), vous bénéficiez d'une réduction d'IFI égale à 75 % des dons réalisés, dans la limite de 50 000 €.

Comment l'IFI est-il plafonné ?

En 2024, l'IFI est plafonné en fonction du montant cumulé de vos impôts.

L'impôt sur les revenus de 2023 (prélèvements sociaux (particuliers) et contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (particuliers) inclus) ajouté à l'IFI 2024 ne doit pas dépasser 75 % des revenus perçus en 2023.

En cas de dépassement, la différence est déduite du montant de l'IFI.