Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)

Quelles sont les conditions à remplir pour la déduction forfaitaire des frais ?

Vous n'avez pas de condition à remplir.

La déduction forfaitaire de 10 % est automatiquement calculée sur votre salaire pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi.

Quelles sont les principales catégories de frais couverts par la déduction forfaitaire ?

La déduction forfaitaire couvre les frais courants.

Les principales dépenses professionnelles courantes sont les suivantes :

• Frais de déplacement du domicile au lieu de travail

• Frais de restauration sur le lieu de travail

• Achat de documentation personnelle (non fournie par l'employeur)

La déduction forfaitaire est au moins de 495 € pour chaque membre du foyer fiscal.

Son maximum est de 14 171 € pour chaque membre du foyer.

À noter

Les allocations versées par votre employeur pour couvrir vos frais de télétravail à domicile sont exonérées d'impôt, dans la limite de 2,60 € par jour (57,20 € par mois) pour vos revenus de 2023.

Comment déclarer vos frais ?

Si vous choisissez la déduction forfaitaire, vous n'avez aucune démarche à effectuer.

L'administration applique automatiquement la déduction forfaitaire de 10 % sur vos salaires.

À noter

Chaque membre de votre foyer fiscal peut renoncer individuellement à la déduction forfaitaire de 10 % et demander la déduction de ses frais réels.

Quelles sont les conditions à remplir pour déduire des frais réels ?

La déduction des frais réels s'applique à tous les revenus salariaux.

Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de 10 % pour une partie de vos salaires et la déduction des frais réels, pour l'autre.

Attention

Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de 10 % pour une partie de vos salaires et la déduction des frais réels, pour l'autre.

Cependant, chaque membre du foyer fiscal peut choisir le régime qui lui est le plus favorable.

Vos dépenses doivent remplir les conditions suivantes :

• Servir à votre activité professionnelle

• Être payées pendant l'année 2023

• Être justifiées (vous devez pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des frais)

Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?

Les principaux frais déductibles sont les suivants :

• Frais de transport domicile-lieu de travail

• Frais de repas

• Déplacements professionnels

• Frais de formation

• Locaux et équipements professionnels

À noter

les frais de covoiturage engagés pour les trajets entre votre domicile et votre lieu de travail sont déductibles, sur justificatifs.

Pour calculer vos frais kilométriques, vous pouvez utiliser ce simulateur :

À savoir

pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement est majoré de 20 %.

Comment déclarer vos frais réels ?

Si vous choisissez la déduction des frais réels, vous devez remplir les obligations suivantes :

• Indiquer le montant des frais professionnels dont vous demandez la déduction

• Détailler vos frais réels (préciser leur nature et leur montant) dans une note annexe

• Si nécessaire, ajouter à votre rémunération imposable les indemnités que votre employeur vous a versées pour frais professionnels

Vous devez conserver les pièces justificatives (factures, notes de restaurant, etc.) pendant 3 ans.

À savoir

en cas de covoiturage sur votre trajet domicile-travail, seul le montant des frais restant à votre charge une fois le partage effectué peut être déduit du revenu.

La déclaration en ligne des revenus de 2023 débute le 11 avril 2024.

La date limite varie selon que vous effectuez votre déclaration sur formulaire papier ou en ligne.

Vous pouvez connaître la date limite de votre déclaration de revenus en utilisant le simulateur suivant :

La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

À noter

Les contribuables des départements 1 à 19 et non résidents ayant éprouvé des difficultés à déclarer leurs revenus professionnels (BNC ou BIC) bénéficient d'un délai supplémentaire jusqu'au 30 mai 2024pour leur déclaration de revenus.

Si vous devez faire une déclaration papier

La déclaration de revenus doit être déposée avant le mardi 21 mai 2024 à 23h59, y compris pour les résidents français à l'étranger.